一文读懂企业所得税申报流程
2019-3-13 9:23:05 点击：
一文读懂企业所得税申报流程
一、什么样的企业需要所得税汇算清缴？
（1） 实行查账征收的企业；
（2）实行核定应税所得率的企业。
实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
二、汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗？
（1）正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
（2）特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
三、申报前的资料准备
1.资产负债表，利润表，科目余额表
2.上期纳税申报表
3.从业人数
4.科技型中小企业入库编号
5.高新技术企业证书
6.投资比例前10位股东信息（名称、证件种类、证件号码、持股比例、当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额、国籍等信息）
四、哪些报表是必填报表？
1.《企业基础信息表》（A000000）
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
其余报表根据企业实际情况选择填报。
五、一般企业填报申报表的基本顺序？
（1）A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）的第3、7、8、9行；
（6）A105000纳税调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
六、一般企业中不存在纳税调整事项但是必须“发生即填报”的申报表有哪些？
答：以下4张报表虽名为纳税调整项目表，但即便不存在纳税调整事项，只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送：
（1）《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》
（2）《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》
（3）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》
（4）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》
七、报表填写完毕如何申报？
报表填写完毕，需要在系统中进行数据审核，审核无误后确认申报即可。
一、什么样的企业需要所得税汇算清缴？
（1） 实行查账征收的企业；
（2）实行核定应税所得率的企业。
实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
二、汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗？
（1）正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
（2）特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
三、申报前的资料准备
1.资产负债表，利润表，科目余额表
2.上期纳税申报表
3.从业人数
4.科技型中小企业入库编号
5.高新技术企业证书
6.投资比例前10位股东信息（名称、证件种类、证件号码、持股比例、当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额、国籍等信息）
四、哪些报表是必填报表？
1.《企业基础信息表》（A000000）
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
其余报表根据企业实际情况选择填报。
五、一般企业填报申报表的基本顺序？
（1）A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）的第3、7、8、9行；
（6）A105000纳税调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
六、一般企业中不存在纳税调整事项但是必须“发生即填报”的申报表有哪些？
答：以下4张报表虽名为纳税调整项目表，但即便不存在纳税调整事项，只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送：
（1）《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》
（2）《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》
（3）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》
（4）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》
七、报表填写完毕如何申报？
报表填写完毕，需要在系统中进行数据审核，审核无误后确认申报即可。
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