减税降费的大礼包，你该怎么接？
2019-3-8 11:29:21 点击：
减税降费的大礼包，你该怎么接？
3月5日上午，李克强总理做了一年一度的政府工作报告。每年的政府工作报告，派送“大礼包”自然是一大主题。而今年，这个“大礼包”，一个非常重要的关键词是“减税降费”。
一、我们先来细分一下“大礼包”：
1.将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。政府工作报告是针对整体经济工作的，所以其表述和税法的税目税率并不匹配，我们可以将其简单粗暴地理解为：原适用16%的商品税率将会降至13%；原适用10%的商品、服务税率将会降至9%。
2.保持6%一档的税率不变；通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。我们可以看出来税率的范围主要针对商品以及毛利低、取得抵扣凭证困难的服务业，主旨是促进制造业更好的发展，为之前“营改增”中税率核定过高的行业减负。而增加抵扣的范围，猜想主要有几个突破口：
一、不动产进项税分期抵扣取消；
二、扩大认证抵扣期限简便认证抵扣措施；
三、增加抵扣范围，比如贷款利息、居民日常服务、餐饮等。
3.继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。“三档并两档”这个是增值税税制的长期目标，2019年是不可能实现了，持续推进中。
4.要明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。根据现有的政策，城镇职工基本养老保险单位缴费比例一般为20%，各地应该会有相应的调控空间，最多降到16%，比例下降20%，幅度已经非常大了。
5.稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。之前各方担心的：社保改由税务机关征收，会不会要求社保必须与个税申报基数一致？会不会对之前的社保欠缴进行清算？这样的问题可以说是给中小企业吃了个定心丸：不会！
6.中小企业宽带平均资费再降低15%，移动网络流量平均资费再降低20%以上，在全国实行“携号转网”，规范套餐设置。这个是国家垄断行业特有的优点，其经营活动可被政府直接调控，网络在现在这个时代以及未来的生产力发展都将发挥重要的作用，只有将成本降下来才能刺激更多的使用，只有提高了基础信息服务的质量，才能在信息技术领域取得长足发展，超越并领先对手。但是对于个人消费者来说，“流量平均资费”降下来，消费水平还可能会上去呢！因为：5G就要来了，流量越快，单位时间使用的流量越多，而且资费下来了，可能会促进我们更多的使用流量！
7.一般工商业平均电价再降低10%。推动降低过路过桥费用。加快收费清单“一张网”建设。“让收费公开透明，让乱收费无处藏身。这几点和降低宽带资费相类似，降的都是网路（宽带、无线网、电网、公路网）收费，都属于国家垄断行业，目标都是为经济发展提供更优渥的“土壤”。
二、企业应如何做好承接：
政府发这些“大礼包”，主要是为了激发市场主体活力，增强内生发展动力，顶住经济下行的压力。所以，基本是送礼送到家门口，伸手就能接，“人人”有份，但是我们财务人对这些即将实施的政策还是要保持足够的敏感性，尤其是与增值税税率改革相关的内容。企业不仅要受惠，还要积极的受惠。
1.相关落地的财税政策的发布时间
昨天看到很多的公众号发文，不仅是标题党，而且很多内容都是不合适的。政府工作报告的内容是概括性的，指导性的，落实到税收管理机关和纳税人可执行的税收相关法规，还需要财政部、税务总局发布正式的红头文件。2018年进行的“税率调整”，也是从2018年3月5日的政府工作报告开始，到3月28日国务院常务会议的产生决议，再到2018年4月4日财政部、税务总局发布《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）落地，历时一个月。我们参考去年的时间预测，本次的落地政策会在3月底或者4月初出台。
2.在政策实施前，需要做好准备
这次的工作报告相比去年，有关减税的内容表述更加的明确，我们可以现有信息，参照去年的旧例，制定一系列的方案，以适时的应用这些政策。比如：在税率改革之前签订的合同、确定的价格、已经进行的无票申报，应就税率变化及时与其他方明确合同内容，已经实现的销售及早地开出相应税率的发票。对于一般纳税人来说，由于税率变动之后采购发票的税额将减少，因此应与供应商做好沟通工作，在减少付款和及时开具发票之间有所取舍等。
3月5日上午，李克强总理做了一年一度的政府工作报告。每年的政府工作报告，派送“大礼包”自然是一大主题。而今年，这个“大礼包”，一个非常重要的关键词是“减税降费”。
一、我们先来细分一下“大礼包”：
1.将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。政府工作报告是针对整体经济工作的，所以其表述和税法的税目税率并不匹配，我们可以将其简单粗暴地理解为：原适用16%的商品税率将会降至13%；原适用10%的商品、服务税率将会降至9%。
2.保持6%一档的税率不变；通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。我们可以看出来税率的范围主要针对商品以及毛利低、取得抵扣凭证困难的服务业，主旨是促进制造业更好的发展，为之前“营改增”中税率核定过高的行业减负。而增加抵扣的范围，猜想主要有几个突破口：
一、不动产进项税分期抵扣取消；
二、扩大认证抵扣期限简便认证抵扣措施；
三、增加抵扣范围，比如贷款利息、居民日常服务、餐饮等。
3.继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。“三档并两档”这个是增值税税制的长期目标，2019年是不可能实现了，持续推进中。
4.要明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。根据现有的政策，城镇职工基本养老保险单位缴费比例一般为20%，各地应该会有相应的调控空间，最多降到16%，比例下降20%，幅度已经非常大了。
5.稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。之前各方担心的：社保改由税务机关征收，会不会要求社保必须与个税申报基数一致？会不会对之前的社保欠缴进行清算？这样的问题可以说是给中小企业吃了个定心丸：不会！
6.中小企业宽带平均资费再降低15%，移动网络流量平均资费再降低20%以上，在全国实行“携号转网”，规范套餐设置。这个是国家垄断行业特有的优点，其经营活动可被政府直接调控，网络在现在这个时代以及未来的生产力发展都将发挥重要的作用，只有将成本降下来才能刺激更多的使用，只有提高了基础信息服务的质量，才能在信息技术领域取得长足发展，超越并领先对手。但是对于个人消费者来说，“流量平均资费”降下来，消费水平还可能会上去呢！因为：5G就要来了，流量越快，单位时间使用的流量越多，而且资费下来了，可能会促进我们更多的使用流量！
7.一般工商业平均电价再降低10%。推动降低过路过桥费用。加快收费清单“一张网”建设。“让收费公开透明，让乱收费无处藏身。这几点和降低宽带资费相类似，降的都是网路（宽带、无线网、电网、公路网）收费，都属于国家垄断行业，目标都是为经济发展提供更优渥的“土壤”。
二、企业应如何做好承接：
政府发这些“大礼包”，主要是为了激发市场主体活力，增强内生发展动力，顶住经济下行的压力。所以，基本是送礼送到家门口，伸手就能接，“人人”有份，但是我们财务人对这些即将实施的政策还是要保持足够的敏感性，尤其是与增值税税率改革相关的内容。企业不仅要受惠，还要积极的受惠。
1.相关落地的财税政策的发布时间
昨天看到很多的公众号发文，不仅是标题党，而且很多内容都是不合适的。政府工作报告的内容是概括性的，指导性的，落实到税收管理机关和纳税人可执行的税收相关法规，还需要财政部、税务总局发布正式的红头文件。2018年进行的“税率调整”，也是从2018年3月5日的政府工作报告开始，到3月28日国务院常务会议的产生决议，再到2018年4月4日财政部、税务总局发布《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）落地，历时一个月。我们参考去年的时间预测，本次的落地政策会在3月底或者4月初出台。
2.在政策实施前，需要做好准备
这次的工作报告相比去年，有关减税的内容表述更加的明确，我们可以现有信息，参照去年的旧例，制定一系列的方案，以适时的应用这些政策。比如：在税率改革之前签订的合同、确定的价格、已经进行的无票申报，应就税率变化及时与其他方明确合同内容，已经实现的销售及早地开出相应税率的发票。对于一般纳税人来说，由于税率变动之后采购发票的税额将减少，因此应与供应商做好沟通工作，在减少付款和及时开具发票之间有所取舍等。
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