汇算清缴注意事项（未按权责发生制确认收入纳税调整1）
2019-4-10 11:10:28 点击：
汇算清缴注意事项（未按权责发生制确认收入纳税调整1）
“未按权责发生制原则确认的收入”调整项目
1、根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020填报）
2、“账载金额”填报本期会计确认的收入额
3、“税收金额”填报本期税务确认的收入额
4、根据账载金额”和“税收金额”填报“调增金额”和“调减金额
租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
形赁期限跨年度,且租金提前一次性支付。
“未按权责发生制原则确认的收入”调整项目
1、根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020填报）
2、“账载金额”填报本期会计确认的收入额
3、“税收金额”填报本期税务确认的收入额
4、根据账载金额”和“税收金额”填报“调增金额”和“调减金额
租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
形赁期限跨年度,且租金提前一次性支付。
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