财务中普票与专票的那些事


问题一：A公司于2018年3月向B公司(一般纳税人)采购一批货物(原适用税率为17%)，B公司于3月底发货并开具发票，2018年6月份发生退货、退款，A公司申请增值税红字发票申报表时误将退票含税经额看作未税金额（本应退款3万，申报为35100元）税率17%，B公司于8月份开具一张含税金额35100元红字发票(税率17%)，并开了一张含税金额5100元发票(税率16%)，存在进项税额37.58元如何做帐务处理？


答：货物全部退回，整体的发票应全部红冲，不产生进项税额。 现在产生了进项税额，原因为发票开具错误，应通过蓝字或红字发票，将发票额和税额总体调整为0。


问题二：我公司开了一张普通发票，但对方想要专用发票，我们是否能作废，去税务局代开？这张普票若已申报纳税还能去税务局重开专票？


答：只要是当月的普票，是可以作废的。如果您是小规模纳税人，自自己开不了专票，可以去税务申请代开专票的。如果原普票已申报纳税了，就不能作废了。公司需要开具红字发票，将之前开错的发票冲回。


问题三：2018年7月份开的普通发票，截止2018年底钱未收回。2019年2月15号客户说可以结账但是发票是2018年的财务要求今年重新开具发票。那2018年7月份的发票可以跨年作废吗，而且税金已经缴纳，2019年的帐怎么做？


答：跨年可以红冲，将发票联收回，并同时开具相同金额的蓝字发票，申报时按照票面申报即可，如果之前已经进行了正确的账务处理，那么不需要重复处理。


问题四：普通发票申报纳税后是不是就不能作废重开了？是因为不能抵吗？专票跨月不是能冲红重开？我公司有一张普票开出后，对方票求开专票，这张普票当时已申报纳税，后来经过资格认定后，我公司又开了一张专票，现在这个帐务应怎么处理？


答：是的，只要申报纳税了，就不能作废重开了。普票是不能抵的。专票跨月了，如开错了是可以开红票的。 如果普票您已申报纳税，又开了一张专票，属于重复开票，涉嫌虚开增值税专用发票，因此建议应将开错的普票开具对应开具一份红字发票，用红字发票将以前的账务处理冲回了，然后再开增专票并进行相应的处理。